Dernièrement, on parle beaucoup des taxes crypto, et le cas de l’Allemagne et son exonération est souvent évoqué.
Il faut toutefois préciser clairement de quoi il s’agit, car il ne s’agit pas d’une simple exonération applicable à toutes les taxes crypto.
Le cas de la défiscalisation des cryptomonnaies en Allemagne
Comme dans de nombreux autres pays, en Allemagne, toute plus-value provenant de la vente de crypto-monnaies est imposée.
Il existe pourtant une exemption.
Il faut préciser que nous n’envisageons que l’imposition des éventuelles plus-values, car l’exonération allemande concerne cela.
L’idée du gouvernement allemand était d’imposer les plus-values cryptographiques uniquement à ceux qui effectuent des transactions, et non aux investisseurs à long terme.
Ainsi, avec le chapitre 23 de l’EStG, elle a introduit une exonération fiscale pour les crypto-monnaies vendues après une période de détention d’au moins un an.
Ce n’est pas un hasard si cette période est appelée « période spéculative », car elle suppose que ceux qui se livrent à la spéculation disposent d’un horizon temporel plus court pour vendre les actifs financiers qu’ils achètent.
Chapitre 23 de l’EStG
Le chapitre 23 de l’Einkommensteuergesetz précise que pour les transactions de vente de biens non immobiliers, à l’exclusion des biens d’usage courant, ce délai spéculatif d’un an s’applique.
Il précise en effet que les impôts sur les bénéfices sont dus si le délai entre l’acquisition et la vente n’excède pas un an.
La période de détention commence donc le lendemain de la date d’achat et, à partir de ce moment, il ne sera possible de réaliser une vente hors taxes qu’à partir de douze mois après la date d’achat. Ainsi, l’année civile n’a pas d’importance, mais la date d’achat et la période complète de douze mois importent.
Elle ajoute ensuite que les éventuels bénéfices (c’est-à-dire les plus-values dans le cas d’actifs financiers) restent exonérés d’impôts si le bénéfice total réalisé sur les transactions de vente privée au cours de l’année civile est inférieur à 1 000 euros.
Plus-values sur investissements en cryptomonnaies
Cette imposition ne s’applique qu’aux plus-values.
Dans le domaine financier, « plusvalenze » fait référence aux bénéfices tirés des ventes.
Donc, tout d’abord, il ne peut y avoir de plus-value en cas de non-vente.
Deuxièmement, l’imposition n’a lieu que si le contribuable a réalisé un bénéfice sur une telle vente, et elle est calculée en pourcentage de ce bénéfice.
Le profit est évidemment calculé en soustrayant le coût d’achat du chiffre d’affaires, en veillant bien à calculer soigneusement ce coût d’achat.
Le fait est que pour le calculer, il faut prendre les prix d’achat des tokens vendus et les multiplier précisément par le nombre de tokens vendus.
Le problème est de récupérer les prix d’achat, surtout si vous vendez des tokens achetés il y a longtemps, et surtout si vous vendez en même temps des tokens achetés dans le passé à des moments différents.
Comment profiter de l’exonération fiscale crypto en Allemagne
Lors de l’exécution de ces calculs, en Allemagne, il est nécessaire d’utiliser la méthode dite FiFo (First-in-First-out), qui permet de commencer à calculer les coûts à partir des jetons achetés en premier. Cela aide grandement à profiter de l’exonération d’un an, car si, par exemple, on achète du Bitcoin à la fois un an et l’année suivante, dans le cas d’une vente peu de temps après le deuxième achat, on relève déjà de l’exonération si le le premier achat a été effectué au moins 12 mois avant la vente.
Par conséquent, ceux qui achètent des cryptos puis les revendent peuvent continuer à acheter même après, et peuvent toujours profiter de l’exonération à condition de ne vendre que les jetons achetés au moins 12 mois plus tôt, et de continuer à détenir pendant au moins 12 mois ceux achetés. plus tard.
Évidemment, tout cela ne s’applique pas à ceux qui négocient à court terme, car il est peu probable qu’ils finissent par détenir des cryptos pendant au moins 12 mois. En fait, avec le système FiFo, ils sont obligés de considérer les jetons achetés plus tôt comme vendus, ce qui supprime effectivement la possibilité de les considérer comme vendus ultérieurement en franchise d’impôt.
Les autres pays
Malheureusement, il ne semble pas que de nombreux pays introduisent la « période spéculative » dans l’imposition des plus-values, afin d’éviter d’imposer les bénéfices des détenteurs.
Il convient également de noter qu’il existe des différences significatives dans les taux d’imposition des plus-values financières.
Par exemple, dans des pays comme la Suisse, il n’y en a pas, ce qui signifie que le taux est de 0 %. Il faut cependant préciser qu’il s’agit de cas relativement peu nombreux dans le monde.
Dans la grande majorité des pays, les plus-values financières sont toutefois imposées, y compris celles issues des cryptomonnaies.
Tout comme rares sont les pays qui ne les taxent pas, rares sont ceux qui ont ajouté l’exonération après la « période spéculative ». La plupart des Etats ne suivent donc pas l’exemple de la Suisse ou de l’Allemagne.
En outre, certains pays appliquent des taux relativement bas, de 25 % voire moins, tandis que d’autres dépassent les 30 % et peuvent atteindre 40 %.
Certains, heureusement peu nombreux, envisagent également de taxer même les plus-values potentielles latentes, c’est-à-dire même en l’absence de vente. Dans ce cas, il s’agirait effectivement d’un impôt sur la simple propriété, mais heureusement, pour l’instant, aucun pays civilisé ne semble avoir osé autant.
