Quelles sont les prochaines échéances concernant les taxes crypto en Italie ?
En réalité, un événement s’est déjà produit en 2024, mais il y en a encore d’autres.
Les taxes sur les crypto-monnaies en Italie : l’imposta di bollo
Le 30 juin, le délai de paiement des droits de timbre a expiré.
Techniquement, cette taxe cryptographique ne s’appelle pas droit de timbre, mais désormais tout le monde l’appelle ainsi.
Il s’agit de la soi-disant IVACA (taxe sur la valeur des crypto-actifs), et elle devait en effet être payée avant le 30 juin.
Il s’agit à tous égards d’un impôt sur la fortune en possession, étant donné que le montant à verser à l’État italien est calculé à 2 pour mille (0,2%) de la valeur en euros des crypto-monnaies possédées.
Les bourses qui opèrent en Italie étant enregistrées auprès de l’OAM devraient le payer au nom de leurs utilisateurs, mais toutes ne l’ont pas fait.
L’IVACA s’applique toutefois également aux crypto-monnaies détenues en auto-détention, et le calcul du montant n’est pas très simple si elles ont été vendues avant la fin de l’année.
Il convient de rappeler que l’IVACA qui a expiré le 30 juin 2024 est celui relatif à la possession de crypto-monnaie au cours de l’année 2023.
Comment payer les impôts sur les plus-values cryptographiques en Italie
Les impôts sur les plus-values sont une tout autre affaire.
En théorie, même pour le paiement des impôts sur les éventuelles plus-values cryptographiques par les particuliers, la première échéance était le 30 juin.
Toutefois, avec l’approbation finale du décret législatif mettant en œuvre la réforme fiscale, la déclaration d’impôt sur le revenu devra être soumise avant le 30 septembre à partir de 2024.
Par conséquent, en fait, le délai de paiement des impôts sur les éventuels gains en capital cryptographiques a également été reporté, étant donné qu’ils constituent à tous égards des revenus et sont payés après le dépôt de la déclaration de revenus.
Il convient toutefois d’ajouter que le paiement des impôts sur le revenu peut être effectué en plusieurs versements. Cela signifie que ceux qui souhaitent les payer en une seule fois n’auront que jusqu’au 30 septembre pour déposer la déclaration d’impôt sur le revenu et ensuite payer le montant dû, tandis que ceux qui optent pour un plan de paiement échelonné pourront les payer au cours des mois suivants avec intérêts.
Les impôts sur les gains en capital cryptographiques sont des impôts sur le revenu normaux, ils suivent donc exactement le même processus que la soumission de la déclaration de revenus et le paiement consécutif de tous les impôts.
Les avancées
Mais à tout cela s’ajoutent en Italie des avancées.
En effet, l’État italien oblige également certains contribuables à payer une avance sur les impôts de l’année suivante, c’est-à-dire ceux accumulés en 2024 et à payer en 2025.
En ce qui concerne l’avance sur l’IVACA, celle-ci devait être payée en même temps que le paiement de l’IVACA, c’est-à-dire avant le 30 juin, mais tous ceux qui payaient moins de 51,65 € d’IVACA en 2024 étaient exemptés du paiement de cette avance. De plus, ceux qui devaient payer plus de 257,52 € d’IVACA pouvaient payer l’avance en plusieurs versements.
Même dans le cas des impôts sur les gains en capital, il est nécessaire de payer une avance, et comme il s’agit de revenus considérés comme égaux à tous les autres, les règles générales qui s’appliquent aux avances d’impôt sur le revenu comptent.
Dans ce cas, les délais sont les mêmes que ceux pour le paiement des impôts sur le revenu.
Les dépassements
Ceux qui ne sont pas en mesure de tout payer dans les délais naturels peuvent toujours utiliser l’outil du « ravvedimento operoso ».
Cet outil vous permet d’admettre que vous n’avez pas respecté les délais et de payer ultérieurement le montant dû avec l’ajout d’une pénalité et d’intérêts.
Toutefois, cet outil ne peut être utilisé que tant que les autorités de l’État n’ont pas déjà émis une contravention fiscale à l’encontre du contribuable, ou ouvert une procédure disciplinaire à son encontre.
Il s’agit donc d’un outil à utiliser uniquement pour de petits dépassements, de quelques jours ou quelques semaines, au plus quelques mois.
Évidemment, plus vous dépassez, plus la pénalité à payer sera élevée, et plus le montant des intérêts sera élevé.
Avec le « ravvedimento operoso », on ne peut toutefois pas résoudre tous les problèmes, mais essentiellement seulement ceux pour lesquels il n’existe pas de délai au-delà duquel il n’est plus possible de rectifier.
Par exemple, pour le paiement des impôts, il est possible de se rattraper en payant même après la date limite avec un supplément dû à la pénalité et aux intérêts, alors que par exemple concernant l’émergence de revenus d’années antérieures, ce n’est pas possible.
Enfin, il convient de noter que l’Agence fiscale italienne dispose d’un délai de 5 ans pour sanctionner les contribuables qui ne respectent pas les règles, sauf si des procédures judiciaires sont en cours. Dans ce cas, le délai de prescription des délits s’applique.
