La saison des impôts aux États-Unis approche à grands pas et les détenteurs de crypto-monnaie doivent déclarer leurs gains et pertes en crypto-monnaie.
Selon Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, il existe cinq événements imposables dont les détenteurs de crypto-monnaie devraient être conscients.
Selon Chandrasekera, le premier et le plus évident est celui où un utilisateur encaisse ses avoirs cryptographiques.
“Si vous avez acheté du Bitcoin pour 10 000 $ et l’avez encaissé pour 50 000 $, vous avez un gain en capital de 40 000 $ en impôts”, a-t-il déclaré.
Dans cet exemple, le gain de 40 000 $ représente l’augmentation de la valeur entre le prix d’achat initial de l’utilisateur et le prix auquel il a vendu ou échangé le bitcoin. Seul ce gain est soumis à l’impôt sur les gains en capital, et non la totalité du montant de 50 000 $ que l’utilisateur a reçu.
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Un autre événement imposable serait la conversion d’une pièce en une autre pièce. Dans ce cas particulier, si un utilisateur achète du bitcoin pour 10 000 $ et qu’il le vend après avoir atteint 50 000 $ contre de l’éther, il devra payer des taxes en dollars américains.
Dans le passé, certains affirmaient que l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre pouvait être considéré comme un échange similaire en vertu de l’article 1031 de l’Internal Revenue Code, permettant aux gens de retarder le paiement des impôts sur les bénéfices s’ils échangeaient des types de biens similaires. Mais la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi a modifié les règles, limitant les échanges de même nature strictement à l’immobilier. Par conséquent, même si le trading de crypto-monnaies peut sembler similaire, ces transactions ne sont pas considérées comme des échanges de même type et doivent être déclarées comme des événements imposables.
“Beaucoup de gens ne réalisent pas que lorsque vous convertissez une pièce en une autre, cela déclenche un événement imposable même si vous n’encaissez pas”, a déclaré Chandrasekera.
Le troisième événement imposable est celui où la cryptographie est utilisée pour acheter des biens et des services, comme des services d’abonnement.
“Cela déclenche un gain imposable si la valeur de la pièce a augmenté au moment où vous la dépensez”, a-t-il déclaré.
A l’inverse, si sa valeur diminue, l’utilisateur subira une perte. Ce gain ou cette perte est ce qui est signalé à l’IRS, et pas seulement l’acte de dépenser la crypto.
Le quatrième événement imposable est celui où vous gagnez de la cryptomonnaie grâce au minage, au jalonnement ou au salaire. Pour le minage et le jalonnement, l’IRS considère la juste valeur marchande de la crypto-monnaie au moment où elle est extraite ou gagnée avec succès comme votre revenu. Cela doit être déclaré dans l’année où il est reçu, face aux impôts sur le revenu ordinaires et éventuellement aux impôts sur le travail indépendant s’il s’agit d’une entreprise.
De même, si vous êtes payé en cryptomonnaie pour des services rendus dans le cadre de votre emploi, la valeur de la cryptomonnaie le jour où vous la recevez est considérée comme votre revenu. Ce montant est soumis à l’impôt sur le revenu fédéral et étatique et doit être déclaré dans la déclaration de revenus du bénéficiaire, comme toute autre forme de revenu.
Le dernier événement imposable est la réception de crypto-monnaie par le biais de parachutages, qui, selon Chandrasekera, serait traitée de la même manière qu’un revenu. Semblable aux événements mentionnés précédemment, l’IRS taxe les parachutages à leur juste valeur marchande au moment où l’individu prend possession des actifs.
Chandrasekera note que, contrairement aux bourses traditionnelles, les bourses de crypto-monnaie ne calculent pas les gains et les pertes en capital pour leurs utilisateurs, ce qui signifie qu’il appartiendra à chaque contribuable de déterminer quel serait son revenu imposable.
Les détenteurs de crypto-monnaies peuvent anticiper leurs exigences en matière de déclaration en conservant des enregistrements détaillés de toutes les activités d’achat, de vente, de négociation et d’utilisation, y compris les dates, les montants en crypto-monnaie et en dollars américains, ainsi que la juste valeur marchande de toutes les crypto-monnaies utilisées au moment de chaque transaction. .
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Selon Chandrasekera, il n’existe actuellement aucun seuil pour déclarer les revenus des crypto-monnaies. Cela signifie que même si un trader gagnait quelques dollars grâce à ses transactions, il serait tenu de le déclarer.
Cependant, l’Internal Revenue Service a récemment adopté une loi qui oblige les entreprises et les commerçants professionnels qui reçoivent plus de 10 000 $ de crypto-monnaies à déclarer leurs transactions, accusant ceux qui ne se conforment pas aux délits criminels.
Bien que ce soit le cas, très peu de précisions ont été données sur ce qui est considéré comme une transaction commerciale et ce qui ne l’est pas, et l’IRS a déclaré que les entreprises pouvaient temporairement suspendre leurs obligations de déclaration jusqu’à nouvel ordre.
