Dans le cadre de la Campagne pour les Revenus, l’Espagne a entamé cette semaine le processus de déclaration de l’Impôt des Personnes Physiques (IRPF), qui se terminera le 1er juillet. Il s’agit d’une activité obligatoire qui depuis 2021 commence à inclure les détenteurs de bitcoin (BTC) et de crypto-monnaies.
Pour se conformer aux exigences de la déclaration de revenus, les contribuables doivent suivre une série de démarches auprès de l’Agence espagnole des impôts. Elles commencent par la déclaration informative, qui devait être faite entre le 1er janvier et le 31 mars via les formulaires 172, 173 et 721.
Les deux premiers modèles sont utilisés pour déclarer les opérations et les soldes de crypto-monnaies, tandis que le 721 est le formulaire destiné à déclarer les crypto-monnaies à l’étranger.
Comme l’expliquent experts et conseillers en la matière, tout au long de ce processus, il est important de savoir que l’Agence fiscale est attentive aux actions irrégulières, omissions, non-conformités légales et comportements suspects qu’elle détecte chez les contribuables. Ceci, afin déterminer si des violations ont été commises ou non.
De cette manière, des sanctions peuvent être appliquées soit pour ne pas faire la déclaration, soit pour la rendre incomplète ou incorrecte, intentionnellement ou non.
L’objectif, dans le cas des détenteurs de bitcoins résidant dans le pays ibérique, est qu’ils déclarent tout changement d’actifs dû à l’achat et à la vente, à l’échange, au minage, au jalonnement, à l’agriculture, aux parachutages, aux ICO, aux prêts ou aux pools de liquidités.
Les avoirs en cryptomonnaies hors du pays doivent également être déclarés s’ils dépassent 50 000 euros. La simple possession de crypto-monnaies en Espagne est imposée par le biais de l’impôt sur la fortune (formulaire 714).
En cas de non-déclaration appropriée ou d’omission d’informations sur toutes ces activités, les autorités ont établi des sanctions qui peuvent varie entre 300 et 20 000 euros.
Le poids des sanctions dépendra du montant frauduleux ou du type d’informations cachées, surtout si l’administration fiscale détermine qu’il y a intentionnalité. Dans le pire des cas, le pourcentage applicable peut dépasser 100% du montant fraudé.
Quels types d’actions peuvent conduire à des sanctions ?
Tout d’abord, si la déclaration de renseignements n’a pas été produite tu dois payer 300 euros au minimum. Le présenter avec des irrégularités peut également signifier payer une pénalité, bien que d’un montant inférieur.
Lorsqu’il s’agit de payer des impôts, trois types d’amendes sont établis pour ne pas faire de déclaration de crypto-monnaies, en appliquant 50%, 100% ou 150% du montant fraudé. La sanction dépendra de la gravité de l’infraction.
Le Trésor espagnol fait une différence de 3 000 euros entre les sanctions mineures et graves, donc les amendes minimales pour non-déclaration de revenus Ils peuvent atteindre 1 500 euros.
En revanche, si les omissions ou la non-conformité concernent le modèle 721, Une amende forfaitaire de 5 000 euros a été instituée pour chaque donnée ou ensemble de données faisant référence à chaque type de crypto-actif qui n’a pas été inclus dans le modèle ; ou dont les informations ont été incomplètes, incorrectes ou fausses. Le montant minimum de l’amende dans ces cas est estimé à environ 10 000 euros.
Comme le rapporte CriptoNoticias, si le modèle est soumis après la date limite, les amendes s’élèvent au total à 100 euros pour chaque donnée ou ensemble de données. Le minimum pour ce délit a été fixé à 1 500 euros.
Les sujets obligés doivent fournir les noms, prénoms, raison sociale et numéros d’identification fiscale du pays de résidence des personnes ou entités qui fournissent des services de cryptomonnaie.
Il est à noter que lorsque le Trésor détecte des actes pouvant être qualifiés d’infractions, Vous devez suivre une série d’étapes avant d’appliquer une sanction. Le processus comprend la réalisation d’une enquête, le lancement d’une procédure et le passage par une phase d’allégations. En fin de compte, la résolution qui établit l’application de la sanction doit être dûment motivée et justifiée.
À ce sujet, le PDG de Quipu, une entreprise spécialisée en fiscalité, rappelle que Il existe des sanctions qui n’impliquent pas le paiement d’amendes mais d’autres obstacles. Les plus courantes sont l’impossibilité d’accéder aux subventions ou aides publiques pendant un certain temps ; l’interdiction de contracter avec l’administration publique et la suspension de l’exercice d’une profession officielle, d’un emploi ou d’une fonction publique.
