Le Canada possède un marché des cryptomonnaies bien développé avec de nombreuses bourses réglementées et un nombre croissant d’investisseurs en cryptomonnaies. Alors que les crypto-monnaies deviennent de plus en plus courantes, le sujet des taxes sur les crypto-monnaies devient de plus en plus pertinent. Dans cet article, nous fournirons une explication rapide des taxes sur les cryptomonnaies au Canada et répondrons à certaines des questions les plus courantes que les utilisateurs canadiens de cryptomonnaies se posent à propos des taxes.
Quelles sont les taxes sur les cryptomonnaies au Canada ?
Au Canada, les revenus provenant des transactions liées aux cryptomonnaies sont considérés soit comme un gain en capital, soit comme un revenu d’entreprise.
50 % de la plus-value réalisée grâce à l’investissement en cryptomonnaies est imposable. Par exemple, si vous avez acheté pour 10 000 $ de Bitcoin et que vous l’avez vendu pour 15 000 $ après que son prix ait augmenté, les taxes ne s’appliqueront que sur 2 500 $ de votre bénéfice (vous devez quand même déclarer la totalité du gain de 5 000 $).
En revanche, 100 % des revenus d’entreprise issus des cryptomonnaies sont imposables. Plus vous êtes actif en tant que trader de cryptomonnaie et plus vos bénéfices sont élevés, plus il est probable que vos bénéfices cryptographiques soient considérés comme un revenu d’entreprise plutôt que comme un gain en capital.
Au Canada, les gains en capital provenant des investissements en cryptomonnaies sont soumis aux mêmes taux d’imposition que l’impôt fédéral sur le revenu et l’impôt provincial sur le revenu. Voici la répartition de l’impôt fédéral sur le revenu pour 2024 :
Bien entendu, il existe également des taux d’imposition provinciaux et territoriaux qui s’appliquent en plus de l’impôt fédéral sur le revenu. Pour une ventilation complète des taux d’imposition provinciaux et territoriaux, veuillez consulter cet article.
À l’exception du Québec, l’impôt sur le revenu provincial dans toutes les provinces est calculé de la même manière que l’impôt fédéral sur le revenu.
Événements imposables et non imposables pour les investisseurs en cryptographie au Canada
Voici un bref résumé des événements imposables pertinents pour les investisseurs en cryptographie au Canada :
- Vendre de la cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire
- Échanger une crypto-monnaie contre un autre type de crypto-monnaie
- Utiliser la crypto-monnaie pour acheter des biens et des services
- Offrir une crypto-monnaie
- Recevoir des récompenses grâce au minage ou au jalonnement de crypto-monnaie
Jetons maintenant un coup d’œil rapide aux types de transactions cryptographiques qui ne sont pas imposables au Canada :
- Acheter de la cryptomonnaie avec de la monnaie fiduciaire et la conserver
- Recevoir un cadeau sous forme de cryptomonnaie
- Transférer de la cryptomonnaie entre deux de vos propres portefeuilles cryptographiques
- Création d’une DAO (organisation autonome décentralisée)
Comment calculer vos taxes crypto au Canada ?
Comme nous l’avons mentionné ci-dessus, il existe plusieurs événements imposables liés à la crypto-monnaie dont les investisseurs et les commerçants canadiens en crypto doivent être conscients. Afin de déclarer correctement vos taxes sur les crypto-monnaies, vous devez suivre la différence entre la valeur de votre crypto-monnaie lorsque vous l’avez achetée et sa valeur lorsque vous l’avez vendue, échangée, dépensée ou offerte.
La première étape consiste à calculer le coût de base de votre investissement en cryptomonnaie. La base du coût comprend le coût de la crypto-monnaie plus tous les frais de transaction ou dépenses que vous avez dû payer pour l’acquérir.
Une fois que vous avez déterminé votre base de coût, soustrayez ce montant du prix auquel vous avez vendu votre cryptomonnaie pour savoir si vous réalisez une plus ou une perte en capital. Si vous n’avez pas vendu votre crypto-monnaie – par exemple, si vous l’avez utilisée, offerte en cadeau ou échangée – soustrayez votre coût de base de la juste valeur marchande de la crypto-monnaie en CAD ce jour-là.
Vous pouvez considérablement simplifier votre déclaration fiscale sur les cryptomonnaies en utilisant un logiciel fiscal dédié aux cryptomonnaies.
Pouvez-vous compenser les pertes liées à la cryptographie au Canada ?
Oui, vous pouvez déduire la moitié de vos pertes en capital liées à la cryptographie de votre plus-value imposable. N’oubliez pas que vous ne pouvez pas déduire les pertes en capital d’autres formes de revenus (par exemple, un revenu d’emploi).
Si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital au cours d’une année donnée, la différence peut être appliquée en réduction de vos gains en capital des autres années. Vous pouvez reporter indéfiniment les pertes en capital nettes ou les reporter rétrospectivement sur une période de trois ans.
L’ARC peut-elle suivre la cryptographie ?
Certaines personnes pensent à tort que les crypto-monnaies sont anonymes et qu’elles peuvent les utiliser pour éviter de payer des impôts. La réalité est que les autorités peuvent suivre l’activité des cryptomonnaies de manière très détaillée grâce aux outils d’analyse de la blockchain, et elles peuvent également demander des informations aux échanges de cryptomonnaies.
Les bourses de crypto-monnaie au Canada sont tenues de déclarer toutes les transactions supérieures à 10 000 $ à l’ARC. Cependant, les bourses sont également tenues de conserver les informations sur les transactions inférieures à 10 000 $ et de divulguer ces informations aux autorités si cela leur est demandé.
Pour résumer, vous devez supposer que l’ARC est au courant de toutes vos activités en matière de cryptomonnaies et vous devez déclarer vos transactions cryptographiques en conséquence.
L’essentiel
L’aspect peut-être le plus intéressant des taxes sur les cryptomonnaies au Canada est que seulement 50 % des gains en capital issus des transactions en cryptomonnaies sont imposés. Toutefois, si le revenu est déterminé comme étant un revenu d’entreprise, il est entièrement imposé. Si vous êtes un trader actif de cryptomonnaies et que vous avez réalisé des bénéfices substantiels, il est possible que vos gains en cryptomonnaies soient classés comme revenus d’entreprise.
Il est important de comprendre que vendre une cryptomonnaie, l’échanger contre une autre crypto ou même la dépenser pour acquérir des biens et des services sont tous considérés comme des événements imposables au Canada et vous devez suivre votre gain/perte en capital lorsque vous effectuez de telles transactions. Pendant ce temps, le simple fait d’acheter et de détenir des cryptomonnaies n’est pas un événement imposable.
Si vous souhaitez démarrer une entreprise de cryptomonnaie au Canada ou si vous avez effectué des transactions complexes en cryptomonnaie, vous pourriez bénéficier des services d’un comptable fiscaliste en cryptographie.
